空き家の3,000万円特別控除｜相続した実家の売却

相続した実家が空き家になり売却する場合、譲渡所得から3,000万円を控除できる特例があります（租特法35条3項）。要件が細かいので確認が必要です。

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1. 制度の概要

被相続人が一人で住んでいた家を相続した相続人が売却する際、譲渡益から最大3,000万円を控除。実家の売却で譲渡税がほぼゼロになることも。

相続開始から3年を経過する年の12月31日までに売却。売却代金が1億円以下であること。相続人が3人以上の場合は控除額が2,000万円に縮小（2024年改正）。

取得費加算の特例とは選択適用。一般に譲渡益が大きいなら空き家特例（3,000万円控除）が有利なことが多いですが、必ず両方試算して比較を。

被相続人が老人ホームにいた場合は？

一定要件（要介護認定を受け施設入所、家屋を他人に使わせていない等）を満たせば対象になります。

兄弟で相続した場合は各自3,000万円？

各相続人がそれぞれ控除を受けられますが、2024年改正で相続人3人以上の場合は1人2,000万円に縮小されました。

更地にしてから売る必要がありますか？

耐震改修して売るか、取り壊して更地で売るかのいずれかが要件です。そのまま（旧耐震のまま）売ると適用されません。

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⚖️ 免責事項：本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、法的助言ではありません。個別事案は弁護士・税理士・司法書士等の専門家にご相談ください。