相続税申告の約1割が税務調査の対象に。調査官の着眼点を理解し、適正申告と書面添付制度で調査リスクを下げましょう。
📚 このテーマを体系的に学ぶ：相続税まるわかり完全ガイド
広告
1. 税務調査の対象になりやすいケース
- 遺産総額が3億円超
- 申告漏れの可能性が高い財産（名義預金・タンス預金）
- 生前の高額な現金引出
- 贈与税申告との不整合
- 不動産・株式の評価が複雑
- 海外財産の保有
2. 調査官が見るポイント
- 名義預金：子・孫名義だが実質被相続人の預金
- 10年以内の生前贈与の有無（贈与税申告漏れ）
- 死亡直前の現金引出（葬儀費用以外の使途不明金）
- 家族の収入と資産の不一致
- 骨董品・貴金属・暗号資産の申告漏れ
3. 書面添付制度（税理士法33条の2）
税理士が「適正に確認した」旨の書面を添付すれば、調査前に税理士が意見聴取される機会あり。調査確率が下がり、調査時の修正で済むことも。利用には別途報酬5〜15万円程度。
4. 調査が来たら
- 事前通知から実地調査まで通常1〜2週間
- 通常2日間（1日目：質問、2日目：書類確認）
- 申告書・通帳・契約書類等を準備
- 必ず税理士の立会いを依頼
- その場で即答せず、不明点は「確認してから回答」
5. 修正申告と加算税
申告漏れが見つかると：
- 過少申告加算税：原則10%、500万円超部分は15%
- 重加算税：仮装隠蔽があれば35〜40%
- 延滞税：年利数%
よくある質問
税務調査はいつ来ますか？
申告後1〜2年後に行われることが多い。秋〜冬の調査が多めの傾向。
名義預金と判定されないためには？
①受贈者が口座を管理（通帳・印鑑を自分で保管）②贈与契約書を毎年作成③贈与税申告（110万円超なら必須）。
税務調査を拒否できますか？
正当な理由なく拒否すると罰則（1年以下の懲役・50万円以下の罰金）あり。事前通知の日程変更交渉は可。
広告
広告
⚖️ 免責事項：本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、法的助言ではありません。個別事案は弁護士・税理士・司法書士等の専門家にご相談ください。