名義預金と税務調査リスク

名義預金は相続税の税務調査で最も指摘されやすい論点。子・孫名義でも実質判定で被相続人の財産とされ追徴課税の対象になります。

広告

1. 名義預金とみなされる典型例

• 子・孫名義の通帳・印鑑を被相続人が保管
• 受贈者本人が口座の存在を知らない
• 受贈者が引き出し・運用していない
• 贈与契約書がない
• 110万円超の贈与なのに贈与税申告がない

2. 認定回避の5原則

1. 毎年贈与契約書を作成（双方署名押印）
2. 受贈者本人が口座を開設・管理
3. 通帳・印鑑・キャッシュカードを受贈者が保管
4. 110万円超なら必ず贈与税申告
5. 受贈者が自分の意思で運用・引出

3. 生前のチェックリスト

• □ 子・孫名義の口座を本人に通知済み
• □ 通帳・印鑑を本人が保管
• □ 過去の贈与記録（契約書）を整備
• □ 贈与税申告書の控えを保管
• □ 入金パターンが「定期贈与」と認定されないよう変化

4. 税務調査で発覚した場合

相続財産に追加され、相続税＋過少申告加算税（10〜15%）＋延滞税。仮装隠蔽認定なら重加算税35〜40%。10年以上経過した贈与でも、名義預金と認定されると相続財産扱いになります。

よくある質問

広告

広告