配偶者の税額軽減は、配偶者が取得した遺産のうち1億6,000万円または法定相続分のいずれか多い方まで相続税を非課税にする強力な制度です。
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1. 制度の概要
配偶者は被相続人の財産形成に貢献し、その後の生活保障も必要なことから、大きな軽減が認められています。1.6億円 or 法定相続分の多い方まで非課税。
2. 適用の要件
- 戸籍上の配偶者であること（内縁は不可）
- 原則、申告期限までに遺産分割が確定していること
- 相続税の申告を行うこと（軽減でゼロでも申告必須）
3. 二次相続の落とし穴
配偶者にめいっぱい相続させると一次相続は非課税でも、二次相続（配偶者死亡時）で税負担が急増することがあります。配偶者取得を30〜50%に抑えるのが税額最小化の目安。
4. 未分割の場合
申告期限までに分割が決まらない場合、一旦は軽減なしで申告し、「申告期限後3年以内の分割見込書」を提出。後で分割確定時に更正の請求で軽減を受けられます。
よくある質問
配偶者は絶対に相続税がかからない？
1.6億円を超え、かつ法定相続分も超える部分には課税されます。多くのケースで非課税ですが万能ではありません。
内縁の妻も使えますか？
使えません。配偶者の税額軽減は戸籍上の配偶者に限られます。
配偶者に全部相続させるべき？
二次相続まで考えると不利になることが多いです。子への分配とのバランスを必ずシミュレーションしましょう。
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⚖️ 免責事項：本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、法的助言ではありません。個別事案は弁護士・税理士・司法書士等の専門家にご相談ください。