相続ケーススタディ集

💡 ポイント：最も標準的なケース。小規模宅地等の特例を使えば自宅評価が80%減となり、課税遺産が大きく下がる可能性。

💡 ポイント：配偶者がすべて取得。ただし妻の二次相続では相続人が変わるため、その時の相続人（兄弟姉妹や甥姪）を見据えた対策が必要。

💡 ポイント：二次相続の典型。一次相続（父）の段階で配分を工夫していれば、トータルの税負担を抑えられた可能性が高い。

💡 ポイント：子がいない場合、第2順位の直系尊属が相続人に。妻と義母の関係が良好でないと分割協議が難航しがち。遺言書推奨。

💡 ポイント：兄弟姉妹には遺留分がないため、遺言書で「妻に全部」とすれば弟は何も請求できない。子なし夫婦は遺言書が必須。

💡 ポイント：長男が先に死亡しているため孫が代襲。代襲相続人の孫は2割加算されない（養子の孫とは異なる）。

💡 ポイント：債務超過時は相続人全員が順次放棄する必要。放棄者の子は代襲しないため、孫に迷惑がかからない点も子の死亡と異なる。

💡 ポイント：半血兄弟（異母弟）は全血兄弟の1/2の相続分（民法900条4号但書）。比率は 2:2:1 で按分。

💡 ポイント：普通養子は実親・養親の双方から相続可能。基礎控除の人数算入は実子ありで1人まで（相続税法15条2項）。

💡 ポイント：特別養子は実親との親族関係が終了（民法817条の9）。養親からのみ相続し、実親からは相続しない。

💡 ポイント：自社株を後継者の長男に集中させたいが、法定相続分通りだと次男にも分散。遺言＋事業承継税制（納税猶予）＋次男への代償金（生命保険）で設計。

💡 ポイント：配偶者控除をフル活用（100%取得）すると二次相続で大増税。配偶者取得を30〜50%に抑えるのが税額最小化の目安。

💡 ポイント：同居親族が自宅を相続し申告期限まで居住継続すれば特例適用。評価減効果は数千万円規模。

💡 ポイント：暦年贈与は2024年改正で7年持戻し。孫（相続人でない）への贈与は持戻し対象外で特に有効。早期着手が鍵。

💡 ポイント：海外在住の長男は印鑑証明が取れずサイン証明が必要。海外不動産は現地のプロベイト手続きも。専門家連携が必須。

💡 ポイント：先妻の子と後妻は感情的に対立しやすい。遺言書で配分を明確にし、付言事項で意図を伝えることがトラブル予防に。

💡 ポイント：親権者の父と未成年の子が共に相続人だと利益相反。家庭裁判所で特別代理人の選任が必要（民法826条）。

💡 ポイント：認知症の妻は遺産分割協議ができないため、成年後見人の選任が必要。後見人は妻の法定相続分を確保する義務があり、二次相続対策の柔軟な配分が難しくなる。生前の対策が重要。

💡 ポイント：おひとりさまは遺言書がないと財産が国庫に。お世話になった人・団体へ遺贈したいなら遺言書が絶対必要。

💡 ポイント：「長男に全部」の遺言でも次男の遺留分は侵害できない。遺留分侵害額請求（民法1046条）は金銭請求。時効1年に注意。